Vấn đề 3: Thặng dư, thâm hụt (Mã số 12) bị âm? |
  
|
Vấn đề 3: Thặng dư, thâm hụt (Mã số 12) bị âm? |
|
❖ Vấn đề: Thặng dư/thâm hụt (Mã số 12) trên B02/BCTC bị âm.
❖ Nguyên nhân 1: Do đầu năm nguồn này còn dư tiền, trong năm đơn vị chi nhiều hơn thu nên chỉ tiêu này âm.
➢ Giải pháp 1:
- Cách lấy số liệu cột 12: Cột Doanh thu (cột 10) lấy lên các phát sinh TK 531. Cột Chi phí (Cột 11) lấy lên các phát sinh TK 632, 642.
- Do năm trước đơn vị có thặng dư, năm sau phát sinh chi nhiều hơn thu dẫn đến báo cáo bị âm cột 12
=> Đây là báo cáo đúng.
❖ Nguyên nhân 2: Do đơn vị nhập thừa chứng từ chi hoặc thiếu chứng từ thu.
➢ Giải pháp 2:
- Bước 1: Kiểm tra lại các chứng từ phát sinh bằng cách in sổ cái các TK 531, 632, 642.
- Bước 2: Nếu có sai sót thì sửa lại chứng từ cho đúng.
- Bước 3: Xóa chứng từ kết chuyển hoạt động kinh doanh đã lập từ trước, sau đó lập lại chứng từ kết chuyển hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Bước 4: In lại báo cáo B02/BCTC: Báo cáo kết quả hoạt động.
