Trường hợp 3: TK 511 = TK 611 nhưng không bằng TK 0082 |
  
|
Trường hợp 3: TK 511 = TK 611 nhưng không bằng TK 0082 |
|
Anh/chị in báo cáo đối chiếu kho bạc kiểm tra và kiểm tra số liệu TK 0082. Nếu chưa đúng anh/chị đối chiếu TK 0082 với đối chiếu kho bạc trước. Nếu Có TK 0082 đã đúng thì có thể có các nguyên nhân sau.
❖ Đơn vị có phát sinh nghiệp vụ sau:
- Mua TSCĐ: Nợ TK 211/Có TK 366, đồng thời ghi Có TK 008
- Mua CCDC, VTHH nhập kho nhưng chưa xuất ra sử dụng hết: Nợ TK 152, 156/Có TK 366, đồng thời ghi Có TK 008
=> Đây là nghiệp vụ đúng.
❖ Đơn vị có phát sinh nghiệp vụ xây dựng cơ bản: Nợ TK 241/Có TK 3664, đồng thời ghi Có TK 008: Vì bút toán này đơn vị đang tự thiết lập hạch toán đồng thời nên nếu là Xây dựng cơ bản thì sinh đồng thời TK 009.
❖ Đơn vị có bút toán tính hao mòn TSCĐ năm trước chuyển sang: Nợ TK 611/Có TK 214, Nợ TK 366/Có TK 511.
=> Đây là bút toán đúng theo TT 107.